Calcul &
exemples chiffrés.
Le calcul Malraux est simple dans son principe : travaux éligibles × taux. Mais l'avantage réel dépend de votre impôt. Méthode, effet de la TMI et exemples concrets.
La méthode de calcul
La réduction se calcule en trois temps : on retient l'assiette (les travaux, plafonnés à 400 000 € sur 4 ans), on applique le taux (22 % ou 30 %), puis on impute la réduction sur l'impôt — avec report du solde sur 3 ans.
Réduction = min(travaux ; 400 000 €) × taux. Le résultat s'impute au rythme des paiements de travaux.
La réduction s'impute euro pour euro sur l'impôt dû. Si votre impôt annuel est inférieur à la fraction de réduction de l'année, l'excédent bascule sur les 3 années suivantes — et au-delà, il est perdu.
Pourquoi la TMI change la donne
Contrairement à une déduction (déficit foncier, Monuments Historiques), dont la valeur dépend de votre tranche marginale, la réduction Malraux a la même valeur faciale quelle que soit la TMI : 30 % des travaux, c'est 30 % pour tout le monde.
Mais la TMI reste déterminante indirectement : plus votre revenu (et donc votre impôt) est élevé, plus vous êtes capable d'absorber la réduction dans la fenêtre d'imputation. C'est pourquoi le dispositif vise les TMI de 41 % et 45 %.
Deux exemples simplifiés
Exemples pédagogiques et simplifiés (hors frais, financement et fiscalité personnelle). Ils supposent un impôt suffisant pour absorber la réduction chaque année.
Contenu pédagogique — ne constitue pas un conseil personnalisé. Faites valider votre projet par un professionnel qualifié (notaire, expert-comptable, conseiller en gestion de patrimoine, avocat fiscaliste). Estimez votre réduction et sa faisabilité →
Faisons le point,
sans engagement.
Un conseiller K&P Finance répond à vos questions et vérifie la cohérence de votre projet — gratuitement, et franchement.