Le plafond et
les niches fiscales.

400 000 € de travaux sur 4 ans

Les dépenses de travaux éligibles sont retenues dans la limite de 400 000 € sur une période de 4 années consécutives. Ce plafond porte sur l'assiette (les travaux), pas sur la réduction elle-même.

Le plafond s'apprécie par contribuable. En indivision ou en SCI translucide, il s'applique distinctement à chaque associé, selon sa quote-part dans les travaux.

Hors plafonnement des niches fiscales

C'est l'atout maître du dispositif. La plupart des réductions et crédits d'impôt sont plafonnés globalement à 10 000 € par an et par foyer. La réduction Malraux, elle, n'entre pas dans ce plafonnement.

Concrètement, un contribuable déjà « au plafond » avec d'autres niches peut ajouter un Malraux sans être bridé — ce qui explique pourquoi le dispositif vise en priorité les contribuables à forte tranche marginale (41 % ou 45 %).

Le report du solde sur 3 ans

Si, une année, la réduction dépasse l'impôt dû, le solde n'est pas perdu : il s'impute sur l'impôt sur le revenu des 3 années suivantes (pour les opérations relevant du régime issu de la loi de finances 2017).

Ce report est essentiel pour absorber une réduction importante étalée dans le temps. Il a néanmoins une limite : au-delà de la fenêtre d'imputation, une réduction non consommée faute d'impôt suffisant est définitivement perdue.